Noile reguli fiscale și sancțiuni legale care pot afecta persoanele fizice și juridice din 2026

Modificări fiscale 2026: Ce obligații legale noi trebuie să respecte contribuabilii

Modificările fiscale care intră în vigoare începând cu 1 ianuarie 2026 marchează o schimbare semnificativă în regimul de impozitare aplicabil atât persoanelor fizice, cât și persoanelor juridice, având la bază pachetul de măsuri fiscale adoptate prin Legea nr. 239/2025 privind redresarea și eficientizarea resurselor publice și validate prin decizia Curții Constituționale. Noile dispoziții vizează majorări de taxe și impozite, introducerea unor obligații suplimentare pentru contribuabili, consolidarea mecanismelor de control ale ANAF și extinderea sancțiunilor aplicabile în caz de neconformare, în scopul creșterii colectării veniturilor bugetare și reducerii evaziunii fiscale. Prezentul articol analizează principalele modificări fiscale aplicabile în 2026, impactul acestora asupra contribuabililor și riscurile juridice asociate.

În acest context, Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații oferă servicii juridice specializate în domeniul fiscal, comercial și al contenciosului administrativ, asigurând asistență juridică completă contribuabililor persoane fizice și juridice în vederea conformării cu noile obligații legale și a protejării drepturilor acestora în raport cu autoritățile fiscale. Echipa noastră de avocați București acordă asistență în materie fiscală prin intermediul unui avocat drept fiscal și un avocat financiar, inclusiv în cazuri de contestare decizie de impunere, contestație executare silită, reprezentare în litigii civile și litigii comerciale, precum și într-o acțiune în contencios administrativ, cum ar fi revocare sau anulare act administrativ. Totodată, societatea noastră oferă consultanță printr-un avocat drept comercial, un avocat firme și un avocat business, precum și servicii complete pentru înființare firmă, înființare societate, deschidere firmă, înființare SRL, înființare PFA și înregistrare firmă, în vederea asigurării conformării legale și protejării intereselor clienților noștri în relația cu autoritățile publice,

Avocat fiscal. Majorări de taxe și impozite de la 1 ianuarie 2026: Impactul noilor măsuri fiscale

Implementarea celui de-al doilea pachet de măsuri fiscale, promulgat pe 15 decembrie, preconizează o creștere a obligțiilor fiscale începând cu 1 ianuarie 2026, afectând direct fluxurile de numerar ale contribuabililor. Dispozițiile legale prevăd ajustări ale cotelor de impozitare și limitări ale unor facilități care anterior permiteau o optimizare fiscală extinsă, obligând astfel companiile să își reevalueze strategiile de business. Procesul de conformare necesită o analiză detaliată a fiecărei modificări, deoarece impactul va fi resimțit nu doar la nivelul impozitului pe profit, ci și în sfera impozitării veniturilor persoanelor fizice și a regimului TVA pentru anumite categorii de bunuri și servicii.

Noile măsuri fiscale aplicabile din 2026 vizează creșterea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și vehicule, prin modificarea regulilor de calcul și reducerea numărului de excepții de la plată. Totodată, se reglementează formal sistemul e-Proprietate, un registru centralizat al bunurilor imobile din România, destinat eficientizării colectării impozitelor locale. Aplicarea acestor reguli poate genera situații practice în care stabilirea valorii impozabile este contestată, aspect ce poate conduce la litigii fiscale legate de sarcina fiscală stabilită de autoritățile locale.

Pe lângă impozitele locale, pachetul fiscal introduce modificări relevante privind impozitul pe profit, veniturile independente și veniturile din investiții. Pentru multinaționalele care nu intră sub incidența impozitului minim pe cifra de afaceri, respectiv cele cu o cifră de afaceri sub 50 milioane euro, se limitează cheltuielile deductibile aferente drepturilor de proprietate intelectuală, managementului și consultanței. În materia veniturilor din investiții, impozitul reținut la sursă pentru câștigurile din titluri de valoare și instrumente financiare derivate crește de la 1% la 3% pentru dețineri mai mari de un an și de la 3% la 6% pentru cele sub un an, iar pentru operațiunile neintermediate de brokeri și pentru criptomonede impozitul se majorează de la 10% la 16%, menținându-se pragul neimpozabil de 200 lei/tranzacție, cu limita anuală de 600 lei.

În contextul creșterii obligațiilor fiscale aplicabile din 2026, un avocat financiar poate oferi servicii avocat esențiale pentru analiza impactului noilor cote de impozitare asupra activității curente, fie că este vorba despre înregistrare firmă, înființare firmă, înființare societate, deschidere firmă, înființare SRL sau înființare PFA. Echipa noastră de avocați București formată din avocat drept fiscal și avocat ANAF asistă contribuabilii în situațiile în care noile reguli fiscale generează diferențe de impunere, inclusiv în proceduri de contestare decizie de impunere sau contestație la executare, cu sprijin din partea unui avocat executare silită sau avocat contestație executare silită. Aplicarea măsurilor fiscale poate conduce, de asemenea, la litigii comerciale sau litigii civile, caz în care un avocat litigii sau avocat civil poate formula o acțiune în contencios administrativ având ca obiect anulare act administrativ. Totodată, societatea oferă consultanță continuă prin avocat drept comercial, avocat firme și avocat business, pentru adaptarea structurilor existente la noile cerințe fiscale și pentru prevenirea riscurilor juridice generate de modificările legislative.

Avocat drept comercial. Reguli noi pentru societăți comerciale în 2026: Capital social, structură juridică și riscuri fiscale

Începând cu anul 2026, legislația aplicabilă societăților comerciale introduce modificări esențiale privind capitalul social și disciplina financiară. Firmele nou-înființate vor fi obligate să aibă un capital social minim de 500 lei, iar societățile existente care înregistrează o cifră de afaceri netă mai mare de 400.000 lei vor trebui să majoreze capitalul social la minimum 5.000 lei. Totodată, toate persoanele juridice vor avea obligația de a deține un cont bancar de plăți în România sau un cont deschis la Trezoreria Statului, nerespectarea acestei cerințe atrăgând riscul declarării inactivității fiscale de către ANAF și chiar dizolvarea de drept a societății. Aceste măsuri urmăresc creșterea trasabilității financiare și întărirea disciplinei în mediul de afaceri.

În ceea ce privește structura și tranzacțiile societare, noile reglementări introduc restricții semnificative privind cesiunea părților sociale pentru firmele cu datorii fiscale, condiționând opozabilitatea față de ANAF de notificarea cesiunii în termen de 15 zile și de constituirea unor garanții care să acopere integral obligațiile bugetare restante. De asemenea, se înăspresc regulile privind împrumuturile dintre societate și asociați, distribuirea dividendelor și majorările de capital social, se elimină plafonul anterior pentru obligativitatea acceptării plăților cu cardul și se restrânge accesul la eșalonările la plată. În paralel, regimul inactivității fiscale devine mai sever, lipsa contului bancar sau neîndeplinirea obligațiilor de raportare putând conduce la dizolvarea automată a societăților care rămân inactive pe o perioadă îndelungată.

În raport cu noile reguli aplicabile din 2026, asistența oferită de un avocat drept comercial devine importantă pentru antreprenori aflați în proces de înființare firmă, înființare societate, deschidere firmă, înființare SRL sau înființare PFA, dar și pentru societățile deja existente care trebuie să își adapteze structura juridică și capitalul social. Prin servicii avocat specializate, un avocat firme și un avocat business poate analiza impactul noilor obligații privind capitalul social, conturile bancare și tranzacțiile societare, prevenind riscurile de sancționare, inactivitate fiscală sau dizolvare. De asemenea, în situațiile în care se ajunge la dispute sau neînțelerise recomandă apelarea la echipa noastră de avocați București specializați în litigii comerciale.

Avocat ANAF. Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) în 2026: Obligația de menținere a activelor și riscul recalculării impozitului

Legea nr. 239/2025 introduce reglementări stricte privind Impozitul Minim pe Cifra de Afaceri (IMCA), impunând contribuabililor obligația de a păstra în patrimoniu activele pentru care au beneficiat de scăderi ale valorii imobilizărilor pe o perioadă egală cu jumătate din durata de utilizare economică, dar nu mai mult de 5 ani, conform art. 45 alin. (24) din lege. Normele legale stipulează că nerespectarea acestei condiții atrage recalcularea impozitului minim și perceperea de creanțe fiscale accesorii conform Codului de procedură fiscală, începând de la trimestrul în care a fost aplicată scăderea inițială. Există excepții specifice pentru activele transferate în procese de reorganizare, cele înstrăinate în proceduri de lichidare sau cele distruse și furate, însă acestea trebuie demonstrate riguros prin acte doveditoare emise de organele judiciare sau prin documentație contabilă solidă.

În prezent, Guvernul României analizează modificări importante privind impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) începând cu 2026, ca răspuns la cererile investitorilor străini și mediului de afaceri pentru reducerea poverii fiscale. Potrivit premierului Ilie Bolojan, sunt luate în calcul două opțiuni: reducerea la jumătate a IMCA de la 1 ianuarie 2026 și eliminarea acestuia începând din 2027, dacă salariul minim brut pe țară garantat în plată rămâne la nivelul actual, sau eliminarea completă a IMCA din ianuarie 2026, în condițiile creșterii salariului minim brut la un nivel mai ridicat. Decizia finală urmează să fie luată în perioada următoare în contextul pregătirii bugetului de stat pentru anul 2026.

În aplicarea noilor reguli privind IMCA, asistența oferită de un avocat financiar și de un avocat ANAF este importantă pentru evaluarea riscurilor fiscale generate de obligația de menținere a activelor și de eventualele recalculări ale impozitului minim pe cifra de afaceri. În situațiile în care autoritatea fiscală emite o decizie de impunere ca urmare a nerespectării condițiilor prevăzute de Legea nr. 239/2025, contribuabilii pot recurge la procedura de contestare decizie de impunere, iar în cazul declanșării executării silite, pot formula contestație la executare, cu sprijinul unui avocat executare silită sau al unui avocat contestație executare silită, pentru a limita efectele imediate și pentru a asigura protejarea drepturilor contribuabilului în raport cu ANAF.

Avocat litigii contencios administrativ. Contestarea amenzilor și deciziilor ANAF în 2026: Prevenirea riscurilor fiscale și soluții juridice aplicabile

Controalele ANAF reprezintă o realitate frecventă în mediul de afaceri și pot genera decizii de impunere sau alte acte administrative fiscale cu impact semnificativ asupra firmelor și persoanelor fizice, mai ales în contextul intensificării inspecțiilor. Contribuabilii au drepturi recunoscute prin Codul de procedură fiscală și Legea contenciosului administrativ, inclusiv dreptul la contestarea actelor fiscale, cum ar fi o amendă sau o decizie de impunere, și ulterior nesoluționării favorabile, la inițierea unei acțiuni în contencios administrativ, pentru anularea sau revocarea actelor considerate nelegale. În cadrul acestei proceduri, pot fi invocate vicii de procedură, erori de fond sau stabilirea incorectă a obligațiilor fiscale. Termenul de depunere a contestației ANAF este de 45 de zile de la comunicarea actului, cu posibilitatea prelungirii la 3 luni dacă actul nu conține elementele obligatorii.

În situația în care executarea fiscală a fost deja demarată, contribuabilul poate utiliza contestație executare silită sau contestația la titlu pentru a opri recuperarea creanțelor. De asemenea, legislația permite contribuabilului solicitarea instanței suspendarea executării actului administrativ fiscal în termen de maximum 30 de zile de la luarea la cunoștință a actului, inclusiv până la soluționarea definitivă a litigiului, prevenind astfel aplicarea imediată a deciziei de impunere și a penalităților aferente. Pe durata suspendării, executarea silită este blocată, obligațiile fiscale nu sunt înscrise în certificatul de atestare fiscală, iar penalitățile de întârziere nu se mai calculează, cu anumite excepții prevăzute expres. Aceste mecanisme juridice oferă protecție reală contribuabililor și permit prevenirea riscurilor fiscale în cadrul controalelor ANAF.

„Noile obligații fiscale care se vor aplica începând din 2026 trebuie tratate cu mare atenție atât de către antreprenorii care se află la început de drum și de către entitățile deja existente, cât și de către persoanele fizice vizate, motiv pentru care vă recomandăm să apelați la serviciile unui avocat specializat care să vă ofere consultanța potrivită fiecărui caz în parte.”, a declarat Dr. Radu Pavel, Avocatul Coordonator al Societății Românești de avocatură Pavel Mărgărit și Asociații.

În concluzie, modificările fiscale din 2026 reprezintă un punct de cotitură pentru mediul de afaceri, impunând o rigoare sporită în gestionarea activelor și în respectarea noilor cote de impozitare și a regulilor de capital social. Fie că este vorba despre obligațiile stricte legate de IMCA și menținerea activelor în patrimoniu, fie despre necesitatea de a utiliza o acțiune în contencios administrativ pentru a bloca acte de impunere eronate, contribuabilii trebuie să fie proactivi în apărarea drepturilor lor. Astfel, Societatea românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații recomandă apelarea la un avocat drept fiscal, un avocat ANAF sau un avocat drept comercial care vă poate oferi asistență juridică de specialitate pentru a gestiona eficient prin aceste transformări legislative și pentru a asigura conformitatea deplină a afacerii dumneavoastră.

Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații este una dintre societățile de avocatură de top din România, care furnizează servicii juridice de cea mai înaltă calitate. Printre clienții societății de avocatură se află companii multinaționale și autohtone de anvergură. În 2025, poveștile de succes ale societății de avocatură i-au adus recunoașterea internațională din partea celor mai prestigioase ghiduri și publicații internaționale de profil. Astfel, societatea de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații s-a situat în acest an pe locul 3 în România în clasamentul firmelor de avocatură de business cu cea mai relevantă expertiză, realizat de publicația Legal 500. Societatea de avocatură este recunoscută la nivel internațional și de ghidul IFLR 1000 Financial and Corporate 2025. De asemenea, Pavel, Mărgărit și Asociații este singură societatea de avocatură din România recomandată de directorul internațional Global Law Experts din Londra în aria de practică Dispute Resolution. Toate informațiile relevante privind societatea de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații, se regăsesc pe portalul www.avocatpavel.ro.