Cum îți poți proteja firma în timpul și după un control ANAF: Asistență, contestații și suspendarea executării

Valul de controale ANAF: Remediile juridice împotriva actelor fiscale

Controalele ANAF reprezintă o realitate frecventă în mediul de afaceri românesc, iar actele administrative fiscale emise în urma acestora, precum o decizie de impunere, pot avea un impact semnificativ asupra activității companiilor sau asupra situației financiare a persoanelor fizice, mai ales în contextul intensificării inspecțiilor de tip ANAF controale persoane fizice și juridice. Contribuabilul are drepturi recunoscute prin Codul de procedură fiscală și Legea contenciosului administrativ, inclusiv dreptul la contestație act administrativ și la demarare acțiune în contencios administrativ pentru anulare act administrativ, care oferă cadrul legal necesar pentru a se apăra împotriva acelor acte considerate nelegale, având ca scop final o anulare act administrativ sau revocarea actului administrativ. Prezentul articol analizează măsurile de protecție juridică disponibile contribuabililor în fața inspecțiilor și actelor fiscale, concentrându-se pe asistența juridică pre-litigioasă, procedura de contestație decizie de impunere ANAF și mecanismele de suspendarea executării silite.

În acest context, Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații oferă servicii juridice specializate în domeniul dreptului fiscal și al contenciosului administrativ, oferind asistență juridică completă în gestionarea interacțiunilor cu organele fiscale, de la faza de control până la reprezentarea în instanțele de judecată pentru proceduri precum contestație ANAF, contestația la titlu, acțiune în anulare, suspendare executare, contestație executare silită. Experiența echipei noastre specializate acoperă o gamă largă de litigii fiscale, asigurând reprezentarea eficientă și apărarea drepturilor clienților noștri. Astfel, în fața unui act administrativ emis de Fisc, apelarea la un avocat drept administrativ, un avocat TVA, un avocat drept fiscal, un avocat contencios administrativ și un avocat executare silită devine o investiție necesară, în special atunci când se vizează procedurile menționate.

Avocat drept fiscal. Asistență juridică în controlul fiscal – Reprezentare la corespondență și audieri înainte de emiterea titlului de creanță

Faza de control fiscal, etapă prealabilă emiterii unui act administrativ fiscal, cum ar fi decizia de impunere, este reglementată de legislația fiscală și urmărește asigurarea unui cadru transparent, în care contribuabilul beneficiază de protecție, informare și posibilitatea de a participa efectiv la clarificarea situației de fapt. Conform art. 18 din Codul de procedură fiscală, contribuabilul sau plătitorul are dreptul de a fi reprezentat de un împuternicit în relațiile cu organul fiscal, forma și limitele reprezentării fiind stabilite prin lege sau prin actul de împuternicire, după caz. În această etapă, contribuabilul poate prezenta documente și explicații, iar toate informațiile furnizate pot influența conținutul unui eventual act administrativ.

Complementar acestui drept, art. 143 din același cod recunoaște persoanei verificate dreptul de a colabora cu organul fiscal, permițând prezentarea de înscrisuri și informații necesare clarificării situației de fapt. Aceste garanții procedurale contribuie la prevenirea emiterii unor acte nelegale, care ar necesita ulterior o contestație act administrativ, o acțiune în contencios administrativ precum o acțiune în anulare ori revocare act administrativ. În materia fiscală, contribuabilul poate solicita suspendarea executării silite și chiar suspendare act administrativ, în special în contextul recentelor controale ANAF controale persoane fizice saujuridice. Astfel, rolul unui avocat drept fiscal devine imperios necesar pentru a oferi răspunsuri la solicitări, clarificări, participare la audieri și pentru a evita autoincriminarea în timpul desfășurării de controale ANAF.

Prin apelarea la serviciile unui avocat administrativ, unui avocat ANAF și unui avocat executări silite, contribuabilul își poate proteja drepturile, poate formula în mod corect o contestație ANAF, o contestație decizie de impunere ANAF, poate iniția o acțiune în contencios administrativ sau o acțiune în anulare, și poate solicita anulare act administrativ, revocarea actului administrativ, suspendare executare sau suspendarea executării silite. De asemenea, un avocat TVA și un avocat executări silite poate asista atunci când se inițiază ANAF controale persoane fizice saujuridice, și poate reprezenta contribuabilul în proceduri precum o contestație ANAF, o contestație la executare, o contestație executare silită, contestația la titlu, asigurând astfel respectarea cadrului legal și prevenind riscurile unei executări abuzive.

Contestare decizie de impunere. Cum se formulează contestația împotriva actului administrativ fiscal – Primul pas după finalizarea controlului

După finalizarea controlului fiscal și emiterea unei decizie de impunere sau a oricărui alt act administrativ, contribuabilul beneficiază de calea de atac administrativă reglementată de TITLUL VIII privind soluţionarea contestaţiilor formulate împotriva actelor administrative fiscale din Codul de procedură fiscală. Dreptul la contestație decizie de impunere ANAF sau la contestația unui act administrativ este reglementat de articolele 268 – 281, iar termenul de depunere al contestației este de 45 de zile de la comunicarea actului, sub sancțiunea decăderii, conform Art. 270 alin. (2).

Dacă contestația nu este depusă direct la organul fiscal emitent, aceasta trebuie înaintată acestuia în termen de cel mult 5 zile de la primire. Organul fiscal emitent întocmește dosarul contestației și referatul cu propuneri de soluționare și le transmite organului de soluționare competent, tot în termen de 5 zile. În situația în care actul administrativ nu conține elementele obligatorii prevăzute de lege, contestația poate fi depusă în termen de 3 luni de la data comunicării actului.

Contestația trebuie formulată în scris, cu indicarea clară a motivelor de fapt și de drept pentru care se solicită anulare act administrativ sau revocarea actului administrativ, și să fie însoțită de probele necesare. Motivele de nelegalitate pot include vicii de procedură sau erori de fond, cum ar fi aplicarea greșită a legislației fiscale, sau situații precum stabilirea greșită a obligațiilor de plată, inclusiv calculul incorect al acestora ce poate genera obligații suplimentare nejustificate sau sancțiuni fiscale nelegale.

Un avocat administrativ, un avocat ANAF și un avocat executări silite asigură asistența juridică și reprezentarea în procedura de contestație ANAF, oferind o analiză meticuloasă a temeiurilor legale pentru a obține fie anulare act administrativ, fie revocarea actului administrativ contestat. Astfel, un avocat drept fiscal și un avocat drept administrativ specializat poate asigura că sunt respectate toate condițiile necesare procedurii privind o contestație act administrativ, o contestație decizie de impunere ANAF contestația la titlu, bazate pe probe și argumente de nelegalitate, precum și reprezentarea contribuabilul în fața organului fiscal.

Avocat drept fiscal. Suspendarea executării titlului de creanță – Protecția contribuabilului până la soluționarea acțiunii în anulare

Suspendarea executării actului administrativ fiscal reprezintă un mecanism esențial de protecție a contribuabilului, întrucât, în lipsa acesteia, executarea fiscală a unei decizie de impunere pornește imediat după emitere. Introducerea contestației decizie de impunere ANAF pe calea administrativă de atac nu suspendă automat executarea actului administrativ fiscal. Totuși, contestatorul are dreptul de a solicita suspendarea executării actului fiscal în temeiul Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, pentru prevenirea unei pagube iminente și în cazuri bine justificate. Cererea de suspendare trebuie depusă în termen demaximum 30 de zile de la luarea la cunoștință a actului și poate fi formulată odată cu acțiunea în anulare sau prin cerere separată. Instanța poate admite cererea de suspendare dacă se constituie o cauțiune, iar măsura suspendării este executorie de drept.

Pe durata suspendării, toate efectele actului administrativ fiscal sunt suspendate, iar obligațiile fiscale principale și accesorii aferente nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală. Această măsură se aplică inclusiv obligațiilor accesorii prevăzute în alte acte fiscale, chiar dacă acestea nu sunt suspendate direct. Suspendarea încetează de drept dacă acțiunea în anulare nu este introdusă în termen de 60 de zile de la data cererii de suspendare, iar pe perioada suspendării nu se datorează penalități de întârziere sau de nedeclarare, cu excepția creanțelor administrate de organul fiscal local, pentru care se aplică majorări reduse conform legii.

Un avocat administrativ, un avocat ANAF sau un avocat contencios administrativ poate oferi asistența juridică necesară pentru redactarea cererii de suspendare executare și de contestație executare silită, asigurând respectarea tuturor condițiilor legale pentru o suspendare act administrativ și împiedică aplicarea unei decizii de impunere nelegale. Apelarea la un avocat drept fiscal, un avocat TVA șiun avocat executare silită garantează utilizarea corectă a pârghiilor legale pentru protejarea patrimoniului contribuabilului și prevenirea efectelor negative generate de procedurile de controale ANAF.

Avocat drept administrativ. Mecanismele juridice pentru blocarea actelor ANAF – Acțiunea în anulare și suspendarea până la hotărârea definitivă

Anularea actului administrativ constată nelegalitatea acestuia și îl face nul retroactiv, în timp ce revocarea actului administrativ îl încetează doar pentru viitor, la inițiativa autorității emitente. După epuizarea căii administrative de contestație, de regulă prin respingerea contestației decizie de impunere ANAF, contribuabilul poate introduce acțiune în anulare conform art. 8 Legea 554/2004, vizând atât decizia de soluționare a contestației, cât și decizia de impunere. Motivele invocate nu se limitează la cele prezentate anterior în contestația administrativă, ceea ce permite extinderea argumentației privind vicii de procedură, erori de fond sau calcul incorect al obligațiilor de plată. Odată introdusă acțiunea în anulare, instanța poate dispune măsuri provizorii.

Conform art. 14 Legea 554/2004, se poate solicita suspendarea până la fond, care blochează executarea silită până la pronunțarea instanței de fond, cererea fiind depusă în termen de maximum 30 de zile, iar suspendarea încetează de drept dacă acțiunea în anulare nu este introdusă în termen de 60 de zile. De asemenea, se poate solicita și suspendarea până la pronunțarea hotărârii definitive conform art. 15 Legea 554/2004, menținând blocată executarea pe toată durata căilor de atac până la soluționarea definitivă a litigiului. Pe perioada suspendării, efectele actului administrativ fiscal sunt suspendate, obligațiile fiscale principale și accesorii nu se înscriu în certificatul de atestare fiscală, iar penalitățile de întârziere sau de nedeclarare nu se aplică, cu excepția creanțelor locale. Dacă organul fiscal a demarat deja procedurile de recuperare a creanțelor, contribuabilul poate formula contestație la executare în termen de 15 zile, bazată pe o contestație la titlu, pentru a proteja aplicarea imediată a deciziei de impunere și pentru a asigura apărarea intereselor sale pe întreaga durată a procesului.

„Măsurile privind acțiunea în anulare și suspendarea executării silite prevăzute de legislația contenciosului administrativ trebuie tratate cu atenție pentru a evita pierderea termenelor și a drepturilor contribuabililor.”, Dr. Radu Pavel a declarat Avocatul Coordonator al Societății Românești de avocatură Pavel Mărgărit și Asociații.

În concluzie, protecția contribuabilului în fața actelor fiscale nelegale presupune un parcurs procedural bine definit, care începe cu contestația decizie de impunere ANAF și continuă, dacă este cazul, cu acțiunea în contencios administrativ sau acțiune în anulare. În acest proces, măsurile de suspendare executare, fie suspendare act administrativ, fie suspendarea executării silite, reprezintă instrumente esențiale pentru blocarea efectelor imediate ale deciziei de impunere și pentru prevenirea prejudiciilor financiare. Astfel, Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații recomandă apelarea la un avocat drept fiscal și un avocat contencios administrativ, precum și la un avocat executare silită specializat în contestația la titlu și revocarea actului administrativ pe cale judiciară, care vă poate oferi asistență juridică de specialitate în toate etapele litigiului fiscal.

Societatea Românească de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații este una dintre societățile de avocatură de top din România, care furnizează servicii juridice de cea mai înaltă calitate. Printre clienții societății de avocatură se află companii multinaționale și autohtone de anvergură. În 2025, poveștile de succes ale societății de avocatură i-au adus recunoașterea internațională din partea celor mai prestigioase ghiduri și publicații internaționale de profil. Astfel, societatea de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații s-a situat în acest an pe locul 3 în România în clasamentul firmelor de avocatură de business cu cea mai relevantă expertiză, realizat de publicația Legal 500. Societatea de avocatură este recunoscută la nivel internațional și de ghidul IFLR 1000 Financial and Corporate 2025. De asemenea, Pavel, Mărgărit și Asociații este singură societatea de avocatură din România recomandată de directorul internațional Global Law Experts din Londra în aria de practică Dispute Resolution. Toate informațiile relevante privind societatea de avocatură Pavel, Mărgărit și Asociații, se regăsesc pe portalul www.avocatpavel.ro.